Quien se muda a EE. UU. suele pensar que el impuesto sobre la renta es problema de quien tiene green card o un empleo fijo. No es tan así: para el IRS, la pregunta es si eres residente o no residente a efectos fiscales, y la respuesta define lo que debes declarar. No depende solo de tu visa.
Cómo decide el IRS
Para el IRS, quien no es ciudadano estadounidense se considera no residente, a menos que pase una de dos pruebas en el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre):
- Prueba de la green card: fuiste residente permanente legal (tuviste green card) en algún momento del año.
- Prueba de presencia sustancial: estuviste en EE. UU. al menos 31 días en el año y al menos 183 días en la suma de tres años, contando todos los días del año actual, más 1/3 de los días del año anterior y más 1/6 de los días del año anterior a ese.
Ejemplo del propio IRS: quien estuvo 120 días en cada uno de los años 2023, 2024 y 2025 suma, en 2025, 120 + 40 + 20 = 180 días. Eso es menos de 183, así que no es residente según esta prueba.
Qué cambia entre residente y no residente
- Residente: tributa sobre la renta de todo el mundo, como un ciudadano estadounidense.
- No residente: tributa sobre la renta de fuentes en EE. UU., y sobre la renta vinculada a una actividad en EE. UU.
En el año en que llegas o sales del país, puedes ser ambas cosas, y debes presentar la declaración de doble estatus (dual-status).
Qué declaración presentar
Los residentes usan el formulario 1040, y los no residentes usan el 1040-NR. En general, el no residente debe presentarla si tuvo actividad o ingresos en EE. UU. que no fueron totalmente gravados en la fuente. El plazo suele ser el 15 de abril para quien recibe salario con retención o tiene oficina en EE. UU., y el 15 de junio en los demás casos, para año calendario. Incluso quien no está obligado a declarar puede necesitar hacerlo para pedir el reembolso de impuesto retenido de más.
Estudiantes y visitantes
Los días de algunos grupos no cuentan para la prueba de presencia sustancial, los llamados individuos exentos. Esto vale, por ejemplo, para estudiantes con visa F, J, M o Q que cumplen las reglas de la visa. Quien usa esta exención debe presentar el formulario 8843 a tiempo, o pierde el derecho a excluir esos días.
Cuándo necesitas un ITIN
El ITIN es un número de nueve dígitos, empieza con 9, emitido por el IRS a quien no puede tener SSN pero necesita un número para declarar impuestos. También puede pedirse para cónyuges y dependientes en ciertos casos. Recuerda lo que no hace: el ITIN sirve solo para fines fiscales federales, no autoriza a trabajar, no cambia el estatus migratorio, no reemplaza al SSN y no da derecho a todos los créditos fiscales. Se pide con el formulario W-7, con documentos que prueben identidad y condición de extranjero (un pasaporte vigente, en general, basta por sí solo) y, generalmente, con la declaración de impuestos adjunta. Quien tiene derecho a un SSN debe pedir el SSN, no el ITIN. Mira el artículo sobre cómo sacar el SSN.
Qué hacer ahora
Cuenta tus días de presencia en EE. UU. año por año, guarda los registros de entradas y salidas y revisa tu situación en el sitio del IRS. Brasil tiene reglas propias para quien se muda y para quien tiene ingresos allá, y eso va más allá de lo que explican las fuentes del IRS. Para tu caso, busca un contador con experiencia en inmigrantes.